ID550893

SatursAizvērt

Nr.	Sadaļas nosaukums	Lpp.
	Apzīmējumu un saīsinājumu saraksts	5
	Ievads	6
1.	Uz riskiem balstītas pieejas pielietojums, kopīgās un atšķirīgās iezīmes iekšējās kontroles sistēmā un neatkarīgajā revīzijā	9
1.1.	Risku kategorijas	9
1.3.	Uz risku pamatotas pieejas piemērošana	16
1.3.	Iekšējās kontroles	21
1.4.	Ārējā revīzija	26
2.	Iekšējās kontroles sistēma dažāda veida institūcijās	34
2.1.	Risku analīze kā risku savlaicīgas atklāšanas, novērtēšanas un novēršanas mehānisms dažādu veidu institūcijās	34
2.2.	Raksturīgākie riski, iekšējās kontroles paņēmieni un procesi pašvaldības institūcijās	36
2.3.	Raksturīgākie riski un iekšējās kontroles paņēmieni un procesi būvniecības institūcijās	50
2.4.	Raksturīgākie riski un iekšējās kontroles paņēmieni un procesi mazumtirdzniecības institūcijās	58
3.	Uz riskiem balstītas neatkarīga revīzija, revīzijas metodes un procedūras riskantajās jomās	68
3.1.	Neatkarīgas revīzijas regulējums	68
3.2.	Neatkarīgas revīzijas vispārējās procedūras	72
3.3.	Iekšējās kontroles sistēmas novērtējums un tās izmantošana neatkarīgajā revīzijā	75
3.4.	Neatkarīga revidenta procedūras riskantajās jomās pašvaldības institūcijā, ieteicamie paņēmieni un metodes procesa optimizēšanā	78
3.5.	Neatkarīga revidenta procedūras riskantajās jomās būvniecības institūcijā, ieteicamie paņēmieni un metodes procesa optimizēšanā	84
3.6.	Neatkarīga revidenta procedūras riskantajās jomās mazumtirdzniecības institūcijā, ieteicamie paņēmieni un metodes procesa optimizēšanā	91
	Secinājumi	98
	Priekšlikumi	100
	Izmantotā literatūra un avoti	101
	Pielikumi	106

Darba fragmentsAizvērt

SECINĀJUMI
1. IKS, kas balstīta uz risku pamatotu pieeju izmantošanu, palīdzēs samazināt riskus līdz pieņemamam līmenim.
2. Lai tiktu pielietota uz risku balstīta pieeja, institūcijai ir jāspēj orientēties savas nozares riska faktoros un attiecīgi arī jāpieņem tādi lēmumi, kuri ir atbilstoši pastāvošajam riskam.
3. IKS ir dinamisks, vienots process lai novērstu riskus un nodrošinātu sakārtotu, ētiskām normām atbilstošu, ekonomisku, rezultatīvu un efektīvu darba procesu, atbilstību spēkā esošiem normatīvajiem aktiem, resursu aizsardzību pret zaudējumiem, ļaunprātīgu izmantošanu un kaitējumu.
4. Labi funkcionējoša IK palīdz nodrošināt augstu pārliecību, ka institūcijas ievēro likumus un noteikumus, un tiek sasniegti institūcijas vispārējie mērķi.
5. Tikai labi uzraudzīta IK var būt veiksmīgs rīks institūcijas darbības nodrošināšanai atbilstoši tās mērķiem.
6. Nav nekāda IK, kas reglamentētu un kontrolētu LR MK noteikumu ieviešanas procesu.
7. No, jau sākumā, nepareizi organizēta LR MK noteikumu pārejas procesa izriet turpmākie trūkumi, kas pamato autores secinājumu, ka nedrīkst paļauties uz konkrētās pašvaldības IKS.
8. Lai veiksmīgi un pareizi tiktu piemēroti MK noteikumi, institūcijām jāizveido IKS vadlīnijas un jādefinē atbilstoši procesi organizācijā, kā arī jāuzrauga, kā tieši kontroles tiks īstenotas, lai nodrošinātu sekmīgu grāmatvedības uzskaites kārtību.
9. Kvalitatīvi organizēta IKS kalpo kā stratēģiskās vadības instruments.
…

Autora komentārsAtvērt

Uz riskiem balstītas pieejas pielietošana institūcijas iekšējās kontroles sistēmā un gada pārskata revīzijā