Uzņēmuma finanšu pārvaldība

1. Likviditātes rādītāji - raksturo uzņēmuma spēju atmaksāt īstermiņa saistības (īstermiņa kreditori). Informācija par likviditāti ir ļoti svarīga, jo maksātnespēja var izraisīt uzņēmuma darbības pārtraukšanu – bankrotu. Rentabls uzņēmums parasti ir maksātspējīgs, jo tam ir pieejami pietiekami kredīta resursi. Īstermiņa saistību dzēšanai parasti izmanto apgrozāmos līdzekļus (bilances aktīvs).Apgrozāmo līdzekļu posteņus likviditātes vērtēšanas gaitā iedala grupās: - likvīdie;- mazāk likvīdie. Par likvīdiem sauc tos aktīvus, kuri jau ir naudas veidā, un tos, kurus var pārvērst naudā (īstermiņa prasības, gatavie izstrādājumi, kam ir pieprasījums).

FORMULAS:
Kopējā likviditāte = apgrozāmie līdzekļi / īstermiņa saistības
Starpseguma likviditāte = apgrozāmie līdzekļi – (krājumi+nākamo gadu izmaksas) / īstermiņa saistības
Absolūtā likviditāte = naudas līdzekļi kasē un bankā / īstermiņa saistības
Tīrie apgrozāmie aktīvi = apgrozāmie līdzekļi – īstermiņa saistības.
No dotajiem rezultātiem var izdarīt secinājumu, ka uzņēmums ir pietiekoši likvīds, lai savu darbību varētu turpināt un nepieciešamības gadījumā segt savas saistības. Dotā rādītāji liecina arī par to, ka 2002.gadā uzņēmums ir ieguldījis lielus līdzekļus savos apgrozāmajos līdzekļos.


2. Rentabilitātes rādītāji – uzņēmuma darbības efektivitātes rādītāji, tie raksturo uzņēmuma ienesīgumu. Rentabilitāti vienmēr izsaka procentos.

FORMULAS:

Kopējā rentabilitāte(%) = peļņa/zaudējumi pirms nodokļiem / aktīvi*100%
Aktīvu rentabilitāte(%) = peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem / aktīvu vidējā vērtība*100%
Operatīvās darbības rentabilitāte(%) = peļņas vai zaudējumi pirms nodokļiem /neto apgrozījums *100%
Bruto peļņas rentabilitāte(%)=bruto peļņa / neto apgrozījums *100%
Realizācijas rentabilitāte(%) = pārskata perioda peļņa pēc nodokļiem / neto apgrozījums * 100%
Pašu kapitāla rentabilitāte(%) = gada tīrā peļņa / pašu kapitāla gada vidējā summa * 100%…